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合并报表 既有应收又有应付怎么做抵消分录

合并帐户 借:应付帐款 贷:应收帐款

一、无条件抵消分录 母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录: 1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基矗合并会计报...

(1)应收账款与应付账款的抵销 初次编制合并财务报表时的抵销处理 内部应收账款抵销时,其抵销分录为:借记“应付账款”项目,贷记“应收账款”项目;内部应收账款计提的坏账准备抵销时,其抵销分录为:借记“应收账款――坏账准备”项目,贷记“资产减...

口诀是:借贷方要么同是资产负债表,要么同是利润表。最终对净利润和净资产没有任何影响。 顺流交易的会计分录是 借:收入 贷:成本 贷:投资收益(毛利部分) 逆流交易的会计分录是: 借:长期股权投资 贷:存货(收入大于成本的毛利部分) 所...

你没有抵消投资收益埃借:投资收益20*0.9 少数股东损益20*0.1贷:未分配利润20; 抵消之后实收资本和长期投资为0;投资收益为0 少数股东收益=20*0.1 少数股东权益=150*0.1.未分配利润=18 资本公积=27

合并财务报表时,母公司与所属的各被控股的子公司,以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的应收应付账款需要做抵消分录,而且相互之间的投资与净资产,相互之间的销售与成本,借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消。 供参考。

无条件抵消分录 ,母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录: 把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基矗合并会计报表中...

母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末 子公司根据子公司的净利润: 借:利润分配——应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配——提取盈余...

中华。会计网校JXUFEはシ良子花回复:这种情况下,资本公积调整的是母公司的数据,不需抵消的。这里只需将未分配利润-50(即净资产)直接反映在合并财务报表中即可。不需做抵销分录的,因为抵销分录只是将长期股权投资和被投资单位所有者权益抵...

审计调账:账务中出现不公允、不合法、不合理的项目时,审计会对其进行调整使其公允、合理、合法。合并报表抵消:把你跟你老婆单独看,你借给你老婆200块,你增加200块应收,你老婆增加200块负债。把你们两以家庭为单位看,你借给你老婆200块,...

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