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合并报表 既有应收又有应付怎么做抵消分录

一、无条件抵消分录 母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录: 1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基矗合并会计报...

您好,会计学堂邹老师为您解答 1.应收账款与应付账款的抵销 第一年 (1)内部应收账款抵销时 借:应付账款【含税金额】 贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵销时 借:应收账款——坏账准备 贷:资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及...

(1)应收账款与应付账款的抵销 初次编制合并财务报表时的抵销处理 内部应收账款抵销时,其抵销分录为:借记“应付账款”项目,贷记“应收账款”项目;内部应收账款计提的坏账准备抵销时,其抵销分录为:借记“应收账款――坏账准备”项目,贷记“资产减...

口诀是:借贷方要么同是资产负债表,要么同是利润表。最终对净利润和净资产没有任何影响。 顺流交易的会计分录是 借:收入 贷:成本 贷:投资收益(毛利部分) 逆流交易的会计分录是: 借:长期股权投资 贷:存货(收入大于成本的毛利部分) 所...

合并财务报表时,母公司与所属的各被控股的子公司,以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的应收应付账款需要做抵消分录,而且相互之间的投资与净资产,相互之间的销售与成本,借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消。 供参考。

中华。会计网校JXUFEはシ良子花回复:这种情况下,资本公积调整的是母公司的数据,不需抵消的。这里只需将未分配利润-50(即净资产)直接反映在合并财务报表中即可。不需做抵销分录的,因为抵销分录只是将长期股权投资和被投资单位所有者权益抵...

一、无条件抵消分录 母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录: 1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基矗合并会计报...

母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末 子公司根据子公司的净利润: 借:利润分配——应付现金股利 贷:应付股利 借:利润分配——提取盈余...

首先,楼主的字好漂亮!!!!! 其次,我要解答了~ 个别报表上: 借:长期股权投资 216000 (50000+40000+147000+3000)*90% 贷:股本 49500 资本公积--股本溢价 166500 合并报表上:(母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益要抵消) 借:...

个别报表减值准备借 资产减值损失100 贷 坏账准备100 合并报表是不认可减值准备的(合并报表认为:都是一家人肯定会还钱的,没事不要提减值准备)。 那么合并报表就要把个别报表的减值冲回。合并报表没坏账准备的科目的(应收账款与坏账准备科目...

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