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合并报表 既有应收又有应付怎么做抵消分录

你的教材是按照企业会计制度编写的,内容陈旧了。 企业会计准则,要求计提坏账准备的时候,使用“资产减值损失”账户,不使用“管理费用”账户。 把本期对下期的利润的影响予以抵消,编制分录为何是 借:管理费用 贷:期初未分配利润?——教材老了

合并财务报表时,母公司与所属的各被控股的子公司,以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的应收应付账款需要做抵消分录,而且相互之间的投资与净资产,相互之间的销售与成本,借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消。 供参考。

不在。有编制工作底稿,在那里进行填列体现。抵消分录调表不调账。

损益类抵消:借:期初未分配利润 投资收益 少数股东损益 贷:对股东分配 提取盈余公积 期末未分配利润 应收股利与应付股利的抵消属于往来性质的抵消。

合并财务报表抵消分录与调整分录的区别: 调整分录,也就是将个别报表的分录调整为合并报表认可的口径 某项个别报表计提了100万的存货跌价准备,但是合并角度需要计提的是120万,那么就需要做调整分录,将个别报表的100万调整为合并报表认可的12...

审计调账:账务中出现不公允、不合法、不合理的项目时,审计会对其进行调整使其公允、合理、合法。 合并报表抵消:把你跟你老婆单独看,你借给你老婆200块,你增加200块应收,你老婆增加200块负债。把你们两以家庭为单位看,你借给你老婆200块,...

子公司对应收账款计提了减值损失,收回后又借坏账准备贷应收账款,母公司认为这个损失是要计入资本公积的,而不应该计入利润里,所以在按公允价值调子公司的净利润时要做相反分录,当作损失没有发生过。

合并报表抵消分录: 一、影响合并报表的合并抵消分录  1.本期内部交易,本期实现对外销售  借:营业收入(内销方销售收入金额)  贷:营业成本(内销方销售收入金额)   2.本期内部交易,本期未实现对外销售...

合并报表中的抵消分录的理解方法: 就是把虚的或是重复的部分抵消了 。 例如母公司售存货给子公司,成本100万元,售价150万元,子公司作为库存商品,那么就整个集团来说,在没有对集团以外实现销售时母公司的收入和子公司的存货就是虚了50万元,...

参与合并报表的单位相互之间的业务往来在合并报表时不能够重复计算,所以要编制抵消分录予以冲销。 如:甲公司欠乙公司款项,在甲公司的报表上反映为应收帐款,在乙公司的报表上反映为应付帐款,在合并两公司报表时就要予以冲销,不然会虚增合并...

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